Bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riski standart rasyosu, ekonomik kıymet değişimi risk fiyatının ana sermayeye bölünmesi suretiyle hesaplanacak. Konsolide ve konsolide olmayan bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riski standart rasyosu yüzde 15’i aşamayacak.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK) tarafından hazırlanan “Bankacılık Hesaplarından Kaynaklanan Faiz Oranı Riskinin Standart Yaklaşımla Ölçülmesine ve Kıymetlendirilmesine Ait Yönetmelik” Resmi Gazete’de yayımlandı.
Yönetmeliğin maksadı ve kapsamı; bankacılık hesaplarında yer alan bilanço içi ve bilanço dışı durumlardan kaynaklanan faiz oranı riskinin standart yaklaşımla ölçülmesine ve kıymetlendirilmesine ait yordam ve temelleri düzenlemek olarak belirlendi.
Bankacılık hesaplarından kaynaklanan faiz oranı riski standart rasyosunun hesaplanmasında, bankacılık hesaplarında yer alan durumlardan katılma hesabı kaynaklı olanlar Şuraca belirlenecek oranda dikkate alınacak.
Ekonomik bedel değişimi hesaplamasında, faize hassas çekirdek sermayeden indirilen varlıklar, maddi duran varlıklar, maddi olmayan duran varlıklar ve pay senedi yatırımları dışında kalan bankacılık hesaplarında izlenen tüm etkin kalemler, çekirdek sermaye dışında kalan tüm pasifkalemler ve bilanço dışı kalemler konumlarından kaynaklanan gelecekteki tüm nakit akışları dikkate alınacak.
Ekonomik kıymet değişimi hesaplamasında aşağıdaki evreler izlenecek:
a) Ekonomik bedel değişimi, birinci fıkranın (a) bendi uyarınca hesaplanan toplam etkin yahut birinci fıkranın (b) bendi uyarınca hesaplanan toplam pasif içerisindeki hissesi %5 yahut üzerinde olan para üniteleri ve faizle ilişkilendirilen emtialar bazında, 6 farklı faiz oranı şoku senaryosu için başka farklı hesaplanır. Bu hesaplama her raporlama periyodunda yapılır.
b) Birinci fıkradaki konumlar 6 ncı unsur uyarınca standartlaştırılmaya tam uyumlu, 7 nci husus uyarınca standartlaştırılmaya uyumlu olmayan ve 8 inci unsur uyarınca standartlaştırılmaya az uyumlu olmak üzere üç sınıfa ayrılır.
c) Faize hassas bilanço içi ve bilanço dışı varlık ve yükümlülüklerin tekrar fiyatlanan tüm nakit akışları, para ünitesi yahut faizle ilişkilendirilen emtia bazında standartlaştırılmaya uyumlu olduğu ölçüde ilgili vade dilimlerine yerleştirilir. Bu yerleştirme yapılırken faiz oranlarına ait marjlar da nakit akışı hesaplamasına dâhil edilir.
ç) Gömülü olan ve olmayan otomatik faiz oranı opsiyonalitesi içeren araçların bedellerindeki değişiklikler 8 inci husus uyarınca hesaplanan eklenti meblağ uygulanarak ekonomik bedel değişimi hesaplamasında dikkate alınır.